关于做好证券公司1998年年度审计和报告工作的通知
中国证券监督管理委员会
关于做好证券公司1998年年度审计和报告工作的通知
1999年1月27日 证监会计字[1999]3号
各证券公司、各有关会计师事务所：
为了进一步规范证券公司财务行为，提高证券公司财务信息的透明度和质量，适应证券市场发展的需要，现将证券公司1998年年度审计和报告工作有关问题通知如下：
一、各证券公司应当指定专门的经办人员切实做好年度报告的编制工作，并由一名公司主要负责人对年度报告的真实性进行审核、签发。对存在违反国家财经法规的行为，必须注明，并在年度财务决算时予以纠正。
二、各证券公司必须聘请执行证券、期货相关业务的会计师事务所及注册会计师进行审计。注册会计师还应以管理建议书的形式，对证券公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出评价，并提出改进建议。
三、凡出具有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，注册会计师应当在审计报告完成后十日内，向中国证监会作出书面报告，说明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务状况和经营成果的影响等。
四、各证券公司必须于1999年5月15日前将审计报告、管理建议书和年度报告一式五份报送中国证监会。
五、各证券公司应对报送资料的真实性、准确性、完整性承担责任，并不得拖延甚至拒绝向证券监管部门提供或报送有关资料。注册会计师必须勤勉尽责，独立、客观、公正地发表意见。
六、中国证监会将对各证券公司报送材料的及时性、完整性和真实性进行检查。如发现所报送材料存在虚假、遗漏和欺诈，将依据有关法律法规对证券公司、会计师事务所和有关责任人员进行处罚。
七、证券公司报送业务资料的有关具体事项，仍按我会证监机字[1997]3号 文件执行。
附件：证券公司年度报告参考内容与格式。
证券公司年度报告参考内容与格式
证券公司年度报告内容包括业务报告和财务报告两部分，业务报告和财务报告应当包括(但不限于)以下内容：
第一部 分业务报告
一、公司概况
1.简要介绍公司的法定中、英文名称及缩写,公司法定代表人,公司注册地址、办公地址、电话及邮政编码，公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真等。
2.简要介绍公司的历史演变情况及其主要职能部门。
3.简要介绍公司营业网点情况,包括各营业网点名称、地址、负责人、职工数、设立时间、营运资金及联系电话等。
二、经营情况
1.公司代理买卖证券业务开展的情况。
2.公司代发行证券业务开展的情况,包括全年承销新股发行和配股的公司名称、股票和债券发行量和筹资额等。
3.公司自营证券业务开展的情况。
4.公司投资情况
列示被投资的公司名称、主要经营活动及经营情况、占被投资公司权益的比例等，并分析报告年度内公司对外投资额较上年的增减变动数及增减幅度。
5.公司收购、兼并情况
若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司经营范围和规模发生重大变化的，应予以说明。
6.其他需要说明的情况。如可能导致大额损失的重大经营活动等。
三、所有者权益情况
1.股本结构及变动情况。
2.股东情况介绍
(1)报告期末股东总数；
(2)持有本公司5%以上(含5%)股份的股东的名称、年度内股份增减变动的情况、年末所持股份的质押或冻结情况。若持股5%以上(含5%)的股东少于10人,则应列出至少前10名股东的持股情况；
如前10名股东之间存在关联关系，应予以说明。
(3)对持股10%(含10%)以上的法人股东，应介绍股东单位的法定代表人、经营范围。
(4)报告期控股股东的变更情况。
四、重大事项
1.报告期内的股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。
2.报告期内发生的增资扩股事项简介。
3. 报告期内公司收购及出售重大资产、吸收合并事项简要情况及进程，对公司当年经营和利润产生重大影响的，应说明所涉及的金额及其占利润总额的比例。
4.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。
5.会计师事务所变动情况说明。
6.重大关联交易事项说明，至少应披露关联交易方、交易内容、交易金额及关联交易事项对公司的影响。
7.重大诉讼、仲裁事项说明。
8.如公司有逾期未还借款，以及逾期未收回的委托贷款或委托存款，应说明涉及金额、未还款或未收回的原因及可能的后果等。
9.董事会、监事会分别对会计师事务所出具的有保留意见或解释性说明、无法表示意见或否定意见的审计报告所涉及事项的说明；
10.本年度利润分配方案。
11.公司职工人数和工资总额(含各种津贴、补贴、奖金等),并披露中层以上管理人员工资、奖金分配明细。
12.其它重大事项。
第二部 分财务报告
一、审计报告
审计报告必须由具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所和其两名以上具有从事证券期货相关业务资格的注册会计师出具。注册会计师应当严格按照《中国注册会计师独立审计准则》的规定出具审计报告。
二、会计报表
会计报表的编制应遵守国家政策法规和有关规章制度。
凡编制合并会计报表的公司，除提供合并会计报表之外，还应提供母公司已审计的会计报表以及未予合并的特殊行业子公司的已审计的会计报表。被合并企业的会计报表必须经具有从事证券相关业务资格的注册会计师审计。
会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表及利润分配表，该年度的现金流量表和股东权益增减变动表。
三、会计报表附注
会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它应对比较式会计报表的两个期间的数据作出说明。会计报表附注包括所有在会计报表表内未提供的、与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的、有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息,至少应有以下方面内容：
(一)公司简介
简述公司经营范围、注册资本、经营概况等。
(二)公司主要会计政策和会计估计
1.会计制度。
2.会计年度。
3.记帐本位币。
4.记帐基础和计价原则。
5.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币金额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。
6.外币会计报表的折算方法。
7.分支机构资金管理、交易清算原则。
8.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。
9.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准，坏帐损失的核算方法，以及坏帐准备的计提方法和计提比例。
10.自营证券核算方法。说明自营证券分类方法和买入、卖出的核算及计价方法。计提自营证券跌价准备的，应说明计提方法。
11.长期投资核算方法。对于长期股权投资,应说明其计价、收益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法；计提长期投资减值准备的，应说明计提方法。
12.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法,各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。
13.在建工程核算方法,包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。
14.无形资产计价和摊销方法。
15.交易席位费、长期待摊费用摊销方法。
16.收入确认原则。说明公司自营证券销售收入、手续费收入、证券发行收入等收入的确认方法。
17.所得税的会计处理方法。说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还是纳税影响会计法；如果采用纳税影响会计法，应说明是采用递延法还是债务法。
18.合并会计报表的编制方法。说明合并范围的确定原则,并简要说明合并所采用的会计方法，子公司与母公司所采用的会计政策不一致且未予合并时，应说明子公司所采用的会计政策。
本年度会计政策、会计估计或合并范围如发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数；因会计制度改变而发生的变更，应披露变更的内容、变更影响数以及累计影响数，如累计影响数不能合理确定或不易确定，应说明理由。
注册会计师对会计政策、会计估计或合并范围变更的合理性要予以关注，并恰当地发表审计意见。
(三)税项
应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等；若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。
(四)分支机构
公司应披露其所设置分支机构的家数，年度内增加和减少的分支机构，简述其新设、转(受)让或撤销原因。
(五)会计报表主要项目注释
公司至少应披露如下比较会计报表项目注释，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占公司报表日资产总额5%(含5%)或报告期间利润总额10%(含10%)以上的，应在该项目下明确说明原因。
1.现金、银行存款、清算备付金,如有外币余额，应分别披露人民币和外币金额、外币折算汇率等。对银行存款和清算备付金，应按自有资金和客户资金分别列示。
2.自营证券及自营证券跌价准备，应按以下格式披露：
证券类别 期末帐面值 期末市值 跌价准备
... ...
合 计
3.应收证券款、证券交易清算，应按下列格式披露：
证券清算机构名称 期末数
... ...
合 计
4.应收帐款、应收股利、应收利息和其他应收款等，应按下列要求披露：
(1)应收帐款、其他应收款应按下列格式分别进行披露：
帐龄 期初数 期末数
金额 比例% 金额 比例%
1年以内
1―2年
2―3年
3年以上
合计
应收款项中如有持本公司5%(含5%)以上股份(或股权)的股东单位的欠款，应在本项目附注中披露并说明；三年以上的应收帐款未提坏帐准备的，应说明原因；
其他应收款中若有非关联往来款项的，应根据重要性原则详细披露各欠款单位所欠款项的性质和内容。
(2)应收股利、应收利息
分项列示各该项目的金额，对其中金额较大的，应说明其性质和内容。
5.拆出资金，应按以下格式披露：
拆入单位 期限 本金 利率 期末数
6.买入返售证券，应按以下格式披露：
证券种类 数量或面值 期限 交易场所 期末数 约定返售金额
7．代发行证券，应按以下格式披露：
证券种类 数量或面值 委托单位 发行方式 期末数
8.代兑付债券，应按以下格式披露：
债券种类 委托单位 兑付资金来源 期末数
兑付资金来源分别按预收和代垫两种情况反映。
9.待摊费用，应分类别按下列格式披露：
类别 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
……
合计
10.长期投资，应按下列格式披露：
(1)项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
长期股权投资
长期债权投资
合计
(2)长期股权投资，应分别披露以下项目：
①股票投资，应按以下格式披露：
被投资公司名称 股份类别 股票数量 占被投资公司股权的比例 投资金额
若有市价，还应列示报表日市价；若采用权益法核算，还应列示初始投资额。
②其他股权投资，应按以下格式披露：
被投资公司名称 投资期限 投资金额占被投资公司注册资本的比例 备注
若实际投资比例与注册资本比例不一致，应予以披露并说明原因。
若其他投资采用权益法核算，还应列示本期权益增减额和累计增减额。
对股权投资差额应按被投资单位列示初始金额及形成原因、摊销期限、本期摊销额、摊余金额。
(3)长期债权投资，应分以下项目披露：
①债券投资，应按以下格式披露：
债券种类 面值 年利率 购入金额 到期日 本期利息 累计应收或已收取利息
②其他债权投资，应按以下格式披露：
借款单位 本金 年限 年利率 到期日 本期利息 累计应收或已收取利息
对于计提长期投资减值准备的公司，应逐项列示计提的金额及计提的原因。
11.交易保证金，应分别说明缴存各交易所的交易保证金期末余额。
12.固定资产及折旧，应根据有关财务制度规定的分类，按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
原值
…
合计
累计折旧
…
合计
净值
固定资产若有在建工程转入、出售、置换转出、抵押和担保等情况的，应明确说明。
13.在建工程，应按下列格式披露：
工程名称项目进度期末数其中：利息资本化金额
14.无形资产，应按下列格式披露：
种类 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 期末数
15.交易席位费、长期待摊费用，应分别按下列格式披露：
种类 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
16.待处理财产损溢，应分类别按下列格式披露：
类别余额
…
合计
对于金额较大的和1年以上未予处理的待处理财产损溢，应说明其内容或未处理的原因。
17.拆入资金，应按以下格式披露：
拆出单位期限利率期末数
18.卖出回购证券，应按下列格式披露：
证券种类 数量或面值 期限 交易场所 期末数 约定回购金额
19.代买卖证券款，应按下列格式披露：
项目 原币金额 汇率 折人民币金额
个人客户
人民币
港币
美元
小计
法人客户
人民币
港币
美元
小计
总计
并说明代买卖证券款中是否包括自营资金和关联企业的买卖证券款，如有，应披露具体金额。
20.应付帐款、应付证券款、代发行证券款、代兑付债券款和其他应付款等，如占负债总额比重大，或有违规使用、逾期占用的，应披露款项的性质和金额。
21.应交税金，应按税种分项列示欠交的金额。
22.预提费用，应按费用类别披露年末结存余额的原因和各项费用的期初数、期末数。
23.应付债券，应按下列格式披露：
债券名称 面值 发行日期 发行金额 债券期限 本期应付或已付利息 累计应付或已付利息
24.实收资本或股本，如年度内发生金额或股东单位变动，应予以披露。
25.本公积，应按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数
资本溢价
接受捐赠实物资产
住房周转金转入
资产评估增值
投资准备
合计
若资本公积发生增减变动，应说明原因及依据。
26.盈余公积，应按下列格式披露：
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积
公益金
任意盈余公积
合计
如用盈余公积弥补亏损、转增资本和分配红利，应说明有关决议。
27.未分配利润，说明报告期利润分配比例以及未分配利润的增减变动情况。
28.自营证券净收入，按证券种类分别披露自营证券的收入和成本。
29.其他业务利润，如占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应分业务种类披露收入数和成本数。
30.投资收益，应分股票投资收益、债权投资收益、非控股公司分配来的利润、年末调整的被投资公司所有者权益净增减的金额等项目进行列示，若某项业务活动所获得的收益占报告当期利润总额的10%(含10%)以上的，应对该项业务内容、相关成本、交易金额等作出说明。
31.营业外收入、支出，如营业外收入或支出总额占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应披露主要项目类别、内容和金额。
32.其他报表项目
少见的报表项目、报表项目名称反映不出项目性质的、报表项目金额异常的(例如递延税款、金额为负数的资产项目等)，应披露项目内容。
(六)关联方关系及其交易
凡涉及关联方关系及其交易，应按《企业会计准则――关联方关系及其交易的披露》及其指南披露。
(七)或有事项
对于资产负债表日存在的或有事项，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况的影响。
(八)财务承诺事项
对于资产负债表日存在的重大财务承诺事项，应在会计报表附注中说明其形成原因和金额。
(九)资产负债表日后事项
凡涉及资产负债表日后事项，应按照《企业会计准则――资产负债表日后事项》予以披露。
(十)其他需要说明的重要事项
江苏省水资源管理条例（1997年修正）
江苏省人大常委会
江苏省水资源管理条例（修正）
江苏省人大常委会
（1993年12月29日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第五次会议通过 根据1997年7月31日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第二十九次会议《关于修改〈江苏省水资源管理条例〉的决定》修正）
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国水法》（以下简称《水法》）及有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于在本省行政区域内开发、利用、保护、管理水资源的单位和个人。
第三条 国家对水资源实行统一管理与分级、分部门管理相结合的制度。县级以上地方人民政府水行政主管部门，负责本行政区域内水资源的统一管理、保护和监督工作。其主要职责是：
（一）贯彻执行《水法》以及有关法律、法规；
（二）组织有关部门进行水资源综合科学考察和调查评价；
（三）会同有关部门编制开发利用、保护水资源和防治水害的综合规划，制定水长期供求计划和水量分配、调度方案，并对上述规划和方案的实施进行监督；
（四）管理和指导计划用水、节约用水工作；
（五）负责取水许可制度的组织实施，发放取水许可证；
（六）对水资源的开发利用进行管理和监督；
（七）根据县级以上人民政府的授权调处水事纠纷，依法查处违反水法律、法规的行政案件；
（八）法律、法规赋予的其他职责。
第四条 县级以上地方人民政府的其他有关部门按照下列职责分工，协同同级水行政主管部门负责有关的水资源管理工作：
（一）城市建设行政主管部门负责城镇供水、城市节约用水、城市规划区地下水的开发利用、保护和管理；
（二）地质矿产行政主管部门参与水资源调查、评价、规划，协同水行政主管部门管理地下水资源，进行地下水的普查、勘探、监测、统计、分析和开发利用监督管理；
（三）环境保护行政主管部门负责水污染防治的统一监督管理；
除前款部门外的有关部门按照其职责分工，协同水行政主管部门，负责有关的水资源管理工作。
第五条 地方各级人民政府水行政主管部门应当加强对水政机构的管理，完善水政监察制度。
本省行政区域内的水事活动必须接受各级水行政主管部门及其授权发放取水许可证的部门的检查监督。水事监察人员在依法查处违法案件时，有关单位和个人应当如实反映情况和提供证据。
第二章 开发利用
第六条 开发利用水资源必须进行综合科学考察和调查评价。水资源的考察和评价，由县级以上地方人民政府水行政主管部门会同有关部门统一进行。
水资源考察和评价成果，作为编制水资源规划的依据。
第七条 开发利用水资源和防治水害，应当在综合科学考察和调查评价的基础上，按照统筹兼顾、综合利用、兴利除害、讲求效益的原则，编制流域或者区域的综合规划和专业规划。
长江、淮河、太湖流域在本省范围内的综合规划和跨市的流域或区域综合规划，由省人民政府水行政主管部门会同有关部门和有关市编制，报省人民政府批准，并报国务院水行政主管部门备案。市、县（市、区，下同）所辖范围内的中小河流流域或区域综合规划，由市、县水行政主管
部门会同有关部门编制，报本级人民政府批准，并报上一级人民政府水行政主管部门备案。
水资源开发利用和防治水害有关的专业规划，由县级以上地方人民政府有关主管部门编制，报本级人民政府批准。
综合规划应与国土规划相协调，并纳入本行政区的国民经济发展规划。
第八条 水资源的开发利用和分配、调度，应当符合兴利和除害相结合的原则，服从防洪的总体安排，优先满足城乡居民生活用水，兼顾农业、工业用水和航运需要，充分发挥水资源的综合效益。
水资源多目标开发利用的项目，应当防止水资源污染和破坏，经水行政主管部门论证同意后方可进行。
第九条 任何单位和个人兴建的灌溉、供水、发电等各类水工程，应当按照水行政主管部门批准的计划调度运用，出现严重旱情，应当服从县级以上水行政主管部门的统一调度安排。
在制定农业、工业和城市发展规划时，必须以水资源调查评价为重要依据，避免盲目扩大供水规模。在水源不足地区，应当控制城市规模和耗水量大的工业、农业项目。
第十条 开发利用水资源，要统筹安排地表水和地下水。在水源不足地区，应当采取各种调水、蓄水措施，充分开发利用地表水，鼓励和支持依法科学开发利用浅层地下水。
第十一条 新建、改建、扩建开发利用水资源的各类水工程，建设单位必须按照江河分级管理权限，将工程建设方案报送水行政主管部门审查同意后，方可按照基本建设程序办理审批手续。
与江河湖泊防洪有关的水资源开发利用的建设项目，建设单位要在可行性报告中作出防洪评价，按分级管理权限经水行政主管部门审查批准后，方可立项。
第十二条 任何单位和个人开发利用水资源，不得损害公共利益和他人的合法权益，对原用水单位造成的损失，建设单位必须采取补救措施或补偿损失。
第三章 水资源保护
第十三条 地方各级人民政府应当加强水资源的保护工作，采取有效措施，防治水土流失和水源污染，防止水流堵塞和水源枯竭，改善生态环境。
水资源保护规划，由县级以上地方人民政府水行政主管部门会同环境保护行政主管部门和其他有关部门制定，报本级人民政府批准。
第十四条 地方各级人民政府水行政主管部门应当加强水资源监测站网的建设，做好水资源量、质监测工作。其他有关部门按照规定的职责分工开展水资源保护和水质监测工作。
第十五条 新建、改建、扩建直接或间接向水体排放污染物的建设项目，必须按照国家和省有关污染物排放标准和审批程序办理。防治水污染设施的竣工验收，应当有水行政主管部门参加，验收合格后，建设项目方可投入生产和使用。
第十六条 不准向水库、运河、供水渠道排污。确需在其范围内排污的，必须经过清污处理，符合排放标准，经水行政主管部门核准后，报环境保护行政主管部门审批。
向河道、湖泊排污的单位在向环境保护行政主管部门申报之前，应当经水行政主管部门同意。
禁止在河道、湖泊等水域滩地内或水库、供水渠道管理范围内堆放或弃置工业和其他废弃物以及生活垃圾。
第十七条 向水体排污的排污单位和个人，在向环境保护行政主管部门申报登记污染物排放种类、数量和浓度的同时，应当抄送所在地水行政主管部门。
第十八条 开采地下水，不得超过本行政区域地下水年度可采总量，并应当符合井点总体布局和取水层位的要求。
在地下水超采区，应当严格控制开采地下水，不得扩大取水。禁止在没有回灌措施的地下水严重超采区取水。
第十九条 在河流、湖泊、水库管理范围内取土、挖砂、采矿、兴建各类工程及进行其他生产性活动时，必须经水行政主管部门批准，并采取防护性措施，防止水土流失和破坏、污染水资源。因疏干排水导致地下水水位下降、枯竭或地面塌陷，对其他单位或个人的生活和生产造成损失
的，采矿单位或建设单位应当采取补救措施，赔偿损失。
第二十条 一切单位和个人，都有保护水资源的义务，有权检举、控告破坏和污染水资源的行为。直接受害者，有权要求致害者排除危害和赔偿损失。
第四章 用水管理
第二十一条 全省和跨市的水长期供求计划，由省人民政府水行政主管部门会同有关部门制定，报省人民政府计划主管部门审批。市、县的水长期供求计划，由本级人民政府水行政主管部门会同有关部门，依据上一级水行政主管部门制定的水长期供求计划和本地的实际情况制定，报本
级人民政府计划主管部门审批，并报上一级水行政主管部门备案。
第二十二条 调蓄迳流和水量分配、调度方案，由县级以上地方人民政府水行政主管部门根据水长期供求计划和当年的水量状况制定。跨市、县的水量分配、调度方案，由上一级水行政主管部门征求有关市、县人民政府的意见后制定，报本级人民政府批准后执行。
第二十三条 在本省范围内，对直接从地下或者江河、湖泊取水的，实行取水许可制度。
第二十四条 对城镇地下水取水审批和管理按以下规定执行：
在设区市的城市规划区内取用地下水的，授权城市建设行政主管部门审批，发放取水许可证；在县（市）及其以下乡镇取用地下水的，由水行政主管部门审批，发放取水许可证。
水行政主管部门和城市建设行政主管部门应当密切配合，加强管理，保证取水许可制度的实施。
第二十五条 地方各级人民政府水行政主管部门应当根据水资源统一规划和水的供求计划，会同有关部门制定本行政区域节约用水计划、检查和指导本行政区域内各有关部门的节约用水工作，推广节水措施。
第二十六条 各用水单位必须实行计划用水、节约用水，采取综合节水措施，提高水的利用率。
各取水单位应当在取水口装置量水设施，并按规定填报取水报表。
第二十七条 使用水利工程供应的水，应当按照省人民政府的规定缴纳水费。
水体严重污染，有关单位需要水利工程供水冲污稀释或抽排处理的，按省人民政府的规定，向水利工程管理单位缴纳水费。
第二十八条 对利用水工程或者机械提水设施直接从江河、湖泊或者地下取水的，征收水资源费。农业灌溉取水，暂不征收水资源费；不需申请取水许可的，免征水资源费。
水资源费的征收，按照“谁发放取水许可证谁负责征收”的原则实施。征收的水资源费统一缴同级财政部门专户存储，专款用于水资源的调查、规划、保护和管理。水资源费征收和使用的具体办法，由省人民政府规定。
第二十九条 地区之间、单位之间、个人之间、单位与个人之间发生的水事纠纷，按《水法》第三十五条、第三十六条、第三十七条的规定处理。
第五章 奖励与处罚
第三十条 有下列先进事迹之一的单位和个人，由县级以上地方人民政府给予表彰和奖励：
（一）积极宣传、自觉遵守、严格执行国家有关水资源的法律、法规和方针、政策，成绩显著的；
（二）保护水资源，防治水土流失，防止水体污染，管理和维护水工程事迹突出的；
（三）开发利用水资源，作出较大贡献的；
（四）计划用水、节约用水成绩显著的；
（五）在水资源科研方面有显著成绩的。
第三十一条 违反本条例规定，有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府水行政主管部门或者其他行政主管部门责令停止违法行为，限期清除障碍，或者采取封井、堵截取排水口、拆除取水设备等补救措施，可以没收违法所得，并可以处以罚款：
（一）擅自取水或者未按规定取水的，可以并处三万元以下的罚款；
（二）违反本条例第十六条规定，擅自在江河、湖泊、水库、渠道内设置或扩大排污口的，可以并处五万元以下的罚款；
（三）违反本条例第十九条规定的，造成水土流失或者破坏、污染水资源的，可以并处五万元以下的罚款；
（四）违反本条例第十一条规定，擅自新建、改建、扩建开发利用水资源工程的，可以并处五万元以下的罚款。
第三十二条 违反本条例规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府水行政主管部门或其他行政主管部门责令其停止违法行为，赔偿损失，采取补救措施，并可处以罚款。应当给予治安管理处罚的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》进行处罚；构成犯罪的，依
法追究刑事责任。
（一）毁坏水工程和水资源监测设施的；
（二）以暴力、威胁方式，阻挠、拒绝执法人员依法执行公务的；
（三）在水事纠纷发生和解决过程中，煽动群众闹事的。
有前款第一项行为的，可以并处五万元以下的罚款。
第三十三条 按本条例进行的处罚，当事人不服的，可以在接到处罚决定通知书之日起十五日内，向作出处罚决定的机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起十五日内向人民法院起诉。当事人也可以在接到处罚决定通知书之日起十五日内直接向人
民法院起诉。当事人逾期不申请复议或不起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第三十四条 地方各级人民政府水行政主管部门或其他有关行政主管部门以及水工程管理单位的工作人员，必须忠于职守，模范地执行国家法律和法规。对玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或上级主管机关按其情节轻重，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任
。
第六章 附 则
第三十五条 省人民政府可以根据本条例制定实施细则。
第三十六条 本条例自公布之日起施行。
附：江苏省人民代表大会常务委员会关于修改《江苏省水资源管理条例》的决定
（1997年7月31日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过 1997年7月31日公布施行）
决定
江苏省第八届人民代表大会常务委员会第二十九次会议根据《中华人民共和国行政处罚法》和其他有关法律、行政法规，结合本省具体情况，决定对《江苏省水资源管理条例》作如下修改：
一、第三十一条修改为：“违反本条例规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府水行政主管部门或者其他行政主管部门责令停止违法行为，限期清除障碍，或者采取封井、堵截取排水口、拆除取水设备等补救措施，可以没收违法所得，并可以处以罚款：
“（一）擅自取水或者未按规定取水的，可以并处三万元以下的罚款；
“（二）违反本条例第十六条规定，擅自在江河、湖泊、水库、渠道内设置或扩大排污口的，可以并处五万元以下的罚款；
“（三）违反本条例第十九条规定的，造成水土流失或者破坏、污染水资源的，可以并处五万元以下的罚款；
“（四）违反本条例第十一条规定，擅自新建、改建、扩建开发利用水资源工程的，可以并处五万元以下的罚款。”
二、第三十二条修改为：“违反本条例规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府水行政主管部门或其他行政主管部门责令其停止违法行为，赔偿损失，采取补救措施。应当给予治安管理处罚的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》进行处罚；构成犯罪的，依法
追究刑事责任。
“（一）毁坏水工程和水资源监测设施的；
“（二）以暴力、威胁方式，阻挠、拒绝执法人员依法执行公务的；
“（三）在水事纠纷发生和解决过程中，煽动群众闹事的。”
增加一款，作为第二款“有前款第一项行为的，可以并处五万元以下的罚款。”
三、删除第三十三条。
对有关条文顺序作相应的调整。
本决定自公布之日起施行。
1997年7月31日
